ภาษี การรักษา ของ หุ้น ตัวเลือก สำหรับ บริษัท

หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดตแล้ว: 17 กุมภาพันธ์ 2017 ตัวเลือกสต็อคและการจัดเก็บภาษี: คู่มือทั่วไปการเก็บภาษีหุ้นมีความสำคัญกับบุคคลที่ได้รับรางวัลหุ้นให้แก่ บริษัท ของตน ตัวเลือกหุ้นถูกใช้เป็นวิธีการสร้างสิ่งจูงใจให้กับพนักงานบางรายและวิธีการสรรหาบุคลากรที่มีพรสวรรค์ โปรแกรมเหล่านี้เป็นโปรแกรมผลประโยชน์ของพนักงานที่เป็นประโยชน์ ไม่เหมือนโปรแกรมประเภทอื่น ๆ เช่นแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติตามหลักเกณฑ์ด้านภาษี (เช่น 401 (k), การจ่ายเงินชดเชยภาษีเป็นต้น) พวกเขาจะไม่ได้รับการรักษาภาษีเป็นพิเศษ รางวัลออปชันหุ้นรางวัลหุ้นได้รับการสนับสนุนโดยใช้หุ้นที่ จำกัด ของ corporationrsquos สต็อกที่ จำกัด เป็นรูปแบบหุ้นที่ออกโดย บริษัท ที่ไม่ได้จดทะเบียนกับสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์ของสหรัฐฯ (SEC) เนื่องจากเป็นหุ้นที่ไม่ได้ลงทะเบียนจึงมีข้อความเป็นสีแดงพิเศษซึ่งต้องคงอยู่ในใบรับรองจนกว่าจะมีการขายโดยการลงทะเบียน การใช้สต็อกที่ จำกัด สต็อคที่ จำกัด ต้องมีการเก็บไว้เป็นระยะเวลาอย่างน้อย 6 เดือนและชำระเงินเต็มจำนวนก่อนที่จะสามารถขายให้กับประชาชนได้ ยอดขาย จำกัด ไม่เกิน 4 ครั้งต่อปีหรือทุกๆ 90 วัน มีข้อจํากัดเกี่ยวกับจำนวนจํานวนหุ้นที่จําหน่ายที่สามารถขายได้ มีเพียงน้อยกว่าร้อยละ 1 ของจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของ บริษัท หรือเฉลี่ยปริมาณการซื้อขายในรอบ 4 สัปดาห์ที่ผ่านมาและมีการขายในเวลาใดก็ได้ หุ้นที่ให้สิทธิพิเศษกับตัวเลือกหุ้นซื้อขายที่ไม่ผ่านการรับรองจะถูกจัดเป็นส่วนหนึ่งของโปรแกรมตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน (ISO) หรือตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) โปรแกรม ISO คือสิ่งที่สร้างขึ้นเพื่อมอบรางวัลจูงใจแก่พนักงานบางคนของ บริษัท โดยขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพ โปรแกรม NSO สามารถเสนอให้ทุกคนใน บริษัท เลือกรวมถึงกรรมการและเจ้าหน้าที่ ตัวเลือกหุ้นจะไม่ถือว่าเป็นรายได้เมื่อได้รับรางวัลให้แก่พนักงาน การให้สิทธิของตัวเลือกจะเริ่มต้นในช่วงเวลาที่อาจมีการขายหุ้น เป็นเพราะเทคนิคพนักงานไม่ได้ครอบครองทางกายภาพของหุ้น แต่สัญญาที่จะซื้อ เขาสัญญาว่าจะซื้อถูกกำหนดไว้ในราคาที่กำหนดไว้และเมื่อออกกำลังกายมักจะส่งผลให้เกิดกำไรสำหรับพนักงาน ระยะสั้น v. กำไรระยะยาวกำไรที่เกิดขึ้นจากการใช้หุ้นในข้อตกลงสิทธิถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การเพิ่มขึ้นนี้อาจเป็นการเพิ่มทุนระยะสั้นหรือการเพิ่มทุนระยะยาว กำไรจากเงินทุนระยะสั้นจะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานที่ใช้สิทธิในอัตราเดียวกับผลกำไรระยะสั้นที่เกี่ยวข้องกับหุ้นสามัญ ภาษีอาจสูงถึง 35 เปอร์เซ็นต์ นี้จะกระทำเพื่อส่งเสริมการลงทุนระยะยาว อัตราภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวจะขึ้นอยู่กับร้อยละ 15 กำไรระยะสั้นคือกำไรที่ได้จากการขายหุ้นที่ถือครองหรือถือครองไว้ไม่เกิน 1 ปี ข้อมูลอื่น ๆ เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นตัวเลือกหุ้นให้วิธีการสำหรับ บริษัท ในการออกหุ้นของหุ้นและรักษาบริการของพนักงานบางอย่าง โปรแกรมนี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้สิทธิประโยชน์ที่ไม่ได้เสียภาษีแก่พนักงานที่ได้รับผลประโยชน์จากการสามารถซื้อหุ้นในราคาที่ต่ำและขายได้ในเวลา (หลังจากระยะเวลาการถือครองระยะเวลา 6 เดือน) ในราคาที่สูงขึ้น เนื้อหาในเว็บไซต์นี้มีให้เพื่อเป็นข้อมูลเท่านั้นและไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือคำแนะนำอย่างมืออาชีพ อัตราโฆษณาในเว็บไซต์นี้จัดทำโดยผู้โฆษณาของบุคคลที่สามไม่ใช่ไม่ใช่โดยเรา เราไม่รับประกันว่าเงื่อนไขการกู้ยืมเงินหรืออัตราที่ระบุในเว็บไซต์นี้เป็นข้อกำหนดที่ดีที่สุดหรืออัตราต่ำสุดที่มีอยู่ในตลาด การตัดสินใจในการให้กู้ยืมทั้งหมดจะถูกกำหนดโดยผู้ให้กู้และเราไม่รับประกันว่าจะได้รับการอนุมัติอัตราหรือเงื่อนไขสำหรับโปรแกรมกู้หรือเงินกู้ใด ๆ ผู้สมัครบางรายจะไม่ได้รับการอนุมัติและแต่ละเงื่อนไขการกู้ยืมอาจแตกต่างกันออกไป ผู้ใช้ควรใช้วิจารณญาณที่ดีที่สุดในการประเมินบริการหรือผู้โฆษณาของบุคคลที่สามในไซต์นี้ก่อนที่จะส่งข้อมูลใด ๆ ให้กับบุคคลที่สาม Finweb เป็น บริษัท ในเครืออินเทอร์เน็ตแผนการจ่ายค่าตอบแทนผู้บริหารสำหรับ บริษัท S Incentive Compensation Stock Options 1. ออปชันหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรอง ตราสารที่ บริษัท จ่ายให้แก่ลูกจ้างให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่กำหนดผ่านวันที่ในอนาคต ภายใต้ IRC 83 (e) (3) ทางเลือกจะไม่ถูกหักภาษี ณ วันที่ให้สิทธิ์เว้นแต่จะมีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถตรวจสอบได้ ต้องระวังว่าตัวเลือกไม่ได้สร้างคลาสที่สองของหุ้นและละเมิดสถานะ S corporation 2. ตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ ตัวเลือกในการซื้อหุ้นใน บริษัท ในวันที่บางส่วนในอนาคต อย่างไรก็ตามตัวเลือกหุ้นจูงใจให้ผู้ถือสิทธิได้รับการปฏิบัติในการเก็บภาษีเป็นพิเศษเมื่อการออกกำลังกายของตนไม่สามารถใช้ได้กับผู้ถือสิทธิเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์หากตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจมีคุณสมบัติตามกฎหมายที่เข้มงวด ดู IRC 422 หากข้อกำหนดเหล่านี้เป็นไปตามที่กำหนดไว้ผู้ถืออาจใช้สิทธิในการเลือกภาษีโดยไม่ต้องเสียภาษีและเลื่อนการจัดเก็บภาษีไปจนกว่าจะถึงเวลาที่มีการขายสต็อกสินค้า (หลังจากระยะเวลาการถือครอง 2 ปีและตัวเลือกหนึ่ง - ระยะเวลาการถือครองหุ้น) เพื่อรับผลตอบแทนจากการลงทุน หุ้นที่ถูก จำกัด 1. หุ้นที่มีสิทธิออกเสียงหรือหุ้นที่ไม่ใช้สิทธิที่มีข้อ จำกัด บางอย่างเช่นข้อกำหนดในการให้บริการเป้าหมายการปฏิบัติงานหรือเหตุการณ์บางอย่างที่ต้องทำก่อนที่พนักงานจะถือครองหลักทรัพย์โดยอิสระ 2. สต็อกมีให้โดยไม่มีค่าใช้จ่ายหรือค่าใช้จ่ายเพียงเล็กน้อยแก่พนักงานโดยมีข้อ จำกัด ที่มักยกขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนดไว้ 3. ข้อ จำกัด โดยทั่วไปถือว่าเป็นความเสี่ยงที่สำคัญในการริบเพราะฉะนั้นการเลื่อนการจัดเก็บภาษีให้แก่พนักงานภายใต้ IRC 83 (a) (และการหักค่าจ้างของนายจ้าง) จนกว่าจะถึงเวลาที่มีความเสี่ยงอย่างยิ่งต่อการริบทรัพย์สิน อย่างไรก็ตามพนักงานสามารถเลือกได้ภายใต้ IRC 83 (ข) ณ วันที่ให้สิทธิ์ในการรับเป็นรายได้เพื่อชดเชยความแตกต่างระหว่างราคาหุ้นกับราคาที่พนักงานจ่ายให้กับหุ้น ณ วันที่ให้โดยไม่คำนึงถึงการมีอยู่ของ ความเสี่ยงที่สำคัญของการริบ พนักงานไม่ได้เป็นผู้ถือหุ้นในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิ 4. เป็นผลให้การใช้หุ้นที่ จำกัด เป็นวิธีที่จะเลื่อนการจัดเก็บภาษีหรือการแพร่กระจายภาษีอากรให้กับพนักงานตลอดหลายปีในขณะที่ยังคงรักษาบริการของพนักงาน 5. สามารถสร้างปัญหาที่อาจเกิดขึ้นได้หากหุ้นถูกถือเป็นชั้นที่สองของหุ้นในช่วงระยะเวลาที่ จำกัด ตัวอย่าง PLR 200118046 ผู้ถือหุ้นของ บริษัท S ได้โอนหุ้นให้กับพนักงานเพื่อโอนกรรมสิทธิ์ในที่สุด กำหนดให้ (ก) การออกหุ้นสามัญที่ไม่มีหลักประกันจะไม่ทำให้ บริษัท S มีหุ้นมากกว่าหนึ่งประเภท (ข) พนักงานไม่ได้เป็นผู้ถือหุ้นในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิ แต่จะกลายเป็นผู้ถือหุ้นเมื่อได้สิทธิ (ค) ผู้ถือหุ้นของ บริษัท การถ่ายโอนหุ้นจูงใจให้กับพนักงานถือเป็นส่วนหนึ่งของหุ้นให้กับ บริษัท S และการโอนกิจการโดยทันทีโดย บริษัท S ไปยังพนักงานภายใต้ IRC 83 Phantom StockStock Appreciation Rights 1. Phantom Stock นายจ้างให้รางวัลโบนัสแก่พนักงานในรูปของหุ้นสามัญของหุ้นของ บริษัท พนักงานจะไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในขณะที่เงินจำนวนนี้จะถูกโอนเข้าบัญชีของเขาอย่างไรก็ตามการรับเงินของพนักงานในหน่วย Phantom จะถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีภายใต้การเสียภาษีและจะถูกหักภาษีโดย บริษัท S GCM 39750 (18 พฤษภาคม 1988) ระบุว่าสมาร์ทโฟนและข้อตกลงอื่นที่คล้ายคลึงกันจะไม่สร้างสต็อกชั้นที่สองตราบเท่าที่พนักงานเสนอขายให้กับพนักงานไม่ใช่ทรัพย์สินภายใต้ Regs 1.83-3 และไม่ได้แสดงสิทธิ์ในการออกเสียงลงคะแนน 2. สิทธิในการเพิ่มมูลค่าสินค้า คล้ายกับหุ้นผี แสดงสิทธิ์ที่จะได้รับความชื่นชมในคุณค่าของหุ้นที่เกิดขึ้นระหว่างวันที่ให้สิทธิ์กับวันที่ออกกำลังกาย เงินช่วยเหลือไม่ต้องเสียภาษี แต่เมื่อออกกำลังกายพนักงานจะต้องปฏิบัติต่อผลประโยชน์ทั้งหมดเป็นค่าชดเชยที่ต้องเสียภาษีในเวลาที่นายจ้างยังได้รับการหักเงิน 3. โบนัสผลการปฏิบัติงาน เชื่อมโยงกับประสิทธิภาพขององค์กร หน่วยที่เกี่ยวข้องกับหุ้นของหุ้นจะถูกโอนไปยังบัญชีของพนักงาน จำนวนหุ้นที่จะได้รับคืนโดยทั่วไปขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นของนายจ้างหรือในกรณีของ บริษัท ที่ถือครองอย่างใกล้ชิดมูลค่าตามบัญชี นอกจากนี้บัญชีพนักงานจะให้เครดิตกับหุ้นปันผลของหุ้น Phantom ดังกล่าว ค่าชดเชยที่มากเกินไปค่าชดเชยที่มากเกินไปโดยทั่วไปการชดเชยที่มากเกินไปไม่ใช่ปัญหาเว้นแต่จะมีความพยายามในการจัดการรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพื่อประโยชน์ในตัวกำไรรายได้ passive หรือภาษีรายได้ของรัฐ ค่าตอบแทนไม่เพียงพอ 1. รายได้ Rul. 74-44, 1974-1 CB 287 (เมื่อผู้ถือหุ้นได้รับการกระจายผลงานขององค์กรแทนค่าจ้าง IRS อาจปรับการกระจายค่าจ้างดังกล่าวเป็นค่าจ้างและประเมิน FICA และ FUTA (ก) ดันน์และคลาร์ก PA v. CIS สำหรับและเมื่อ ในนามของ US 57 F.3d 1076 (CA 9, Idaho, 1995) (b) Joseph Radtke v. US 712 F. Supp. 143 (ED Wis. 1989), aff d per curiam, 895 F.2d 1196 ( 7th Cir. 1990) (ค) Spicer Accounting v. US 918 F. 2d 90 (9th Cir. 1990) ซึ่งเป็นการตัดสินใจของศาลแขวงที่ไม่ได้รายงาน 2. ศาลได้จัดประเภทใหม่ซึ่งผู้ถือหุ้นไม่ได้มีส่วนร่วมในการดำเนินกิจการ Davis v. US 74 AFTR 2d-94-5618 (D. Colo. 1994) 3. ไม่ชัดเจนว่าศาลจะสนับสนุนค่าชดเชย (และภาษีเงินเดือน) ควรได้รับการชำระเงิน (a) บริษัท Paula Construction Co. v. (ศาลพิจารณาเจตนาของคู่สัญญาและไม่อนุญาตให้มีการแบ่งประเภทของเงินปันผลให้ชดเชย) (ข) ไฟฟ้าและนีออน , Inc. v. Comr . 56 T. C. 1324 (1971), affd, 496 F.2d 876 (5th Cir. 1974) (ศาลภาษีระบุว่า บริษัท อาจหักค่าชดเชยสำหรับการชดเชยได้ตราบเท่าที่การชำระเงิน (i) ไม่เกินค่าชดเชยที่สมเหตุสมผลสำหรับบริการที่เกิดขึ้นจริง , และ (2) มีเจตนาที่จะได้รับค่าใช้จ่ายสำหรับบริการโดยสิ้นเชิงทั้งนี้ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของคดีนี้ไม่อนุญาตให้หัก) 4. เงินเดือนที่สมเหตุสมผลจะต้องจ่ายให้กับพนักงาน ดู TAM 9530005 (เจ้าหน้าที่ของ บริษัท S Corporation ดำเนินการให้บริการที่สำคัญสำหรับ บริษัท S และต้องรวมค่าธรรมเนียมการจัดการเป็นค่าจ้างโดยขึ้นอยู่กับ FICA และ FUTA) S และรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระรายได้ Rul 59-221, 1959-1 ค. บ. 225 (รายได้ที่ได้รับจาก บริษัท S ไปยังผู้ถือหุ้นไม่ใช่รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ) 1. Durando v. United States 70 F.3d 548 (9th Cir. 1995) 2. Crook v. Commr. 80 ตัน 27 (1983) 3. Katz v. Sullivan 791 F. Supp. 968 (D. NY 1991) 4. Pointer v. Shalala 841 F. Supp. 201 (D. Tex 1993) 5. Ding โวลต์ Commr. 200 F.3d 587 (9th Cir. 1999) Fringe Benefits 1. IRC 1372 (a) (1) บริษัท S จะถือเป็นหุ้นส่วนเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้บทบัญญัติของ IRC เกี่ยวกับสวัสดิการพนักงาน ให้ถือว่าผู้ถือหุ้นรายใดรายหนึ่งเป็นหุ้นส่วนของห้างหุ้นส่วนดังกล่าว 2. ผู้ถือหุ้นรายใหญ่ 2 รายหมายถึงบุคคลที่ถือกรรมสิทธิ์ในหรือถือเป็นความลับตามความหมายของ IRC 318 ในวันใดระหว่างปีที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท S เกินกว่า 2 แห่งหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วของ บริษัท หรือหุ้นดังกล่าวซึ่งมีจำนวนมากกว่า 2 ราย อำนาจการลงคะแนนรวมทั้งหมดของหุ้นทั้งหมดของ บริษัท ดังกล่าว 3. เปรียบเทียบกับ C-corporation และนิติบุคคลที่เป็นหุ้นส่วน 4. ผลของการปฏิบัติร่วมกัน: (ก) รายได้ Rul. 91-26, 1991-1 C. B. 184 (เบี้ยประกันสุขภาพที่จ่ายในนามของผู้ถือหุ้นมากกว่า 2 รายที่จะได้รับการปฏิบัติในลักษณะที่คล้ายคลึงกับการค้ำประกันการชำระเงินภายใต้ IRC 707 (c)) (b) ผลกระทบต่อพนักงาน (ค) การรายงานและการหัก ณ ที่จ่าย (ง) การยื่นขอสิทธิประโยชน์อื่น ๆ The Alabama State Bar จำเป็นต้องมีการเปิดเผยข้อมูลต่อไปนี้: ไม่มีการรับรองว่าคุณภาพของบริการทางกฎหมายจะต้องสูงกว่าคุณภาพของบริการทางกฎหมาย ดำเนินการโดยทนายความอื่น ๆ การจัดเก็บภาษีของตัวเลือกหุ้นคำแนะนำในการวางแผนภาษี 2016-2017 การจัดเก็บภาษีของตัวเลือกหุ้นเป็นกลยุทธ์จูงใจคุณอาจให้พนักงานของคุณมีสิทธิที่จะได้รับหุ้นใน บริษัท ของคุณในราคาคงที่ในระยะเวลาที่ จำกัด โดยปกติหุ้นจะมีมูลค่ามากกว่าราคาซื้อในช่วงเวลาที่ลูกจ้างใช้สิทธิ ตัวอย่างเช่นคุณให้พนักงานรายสำคัญคนใดคนหนึ่งของคุณมีตัวเลือกในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นใน บริษัท ละ 5 ราย มูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) โดยประมาณต่อหุ้น ณ เวลาที่ได้รับสิทธิ เมื่อราคาหุ้นเพิ่มขึ้นเป็น 10 พนักงานของคุณจะเลือกซื้อหุ้นจำนวน 5,000 หุ้น เนื่องจากมูลค่าปัจจุบันของพวกเขาคือ 10,000 เขามีผลกำไร 5,000 ผลประโยชน์ที่เสียภาษีจะเป็นอย่างไรภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นจากการใช้สิทธิเลือกขึ้นอยู่กับว่า บริษัท ที่ให้สิทธิเป็น บริษัท เอกชนที่ควบคุมโดยชาวแคนาดา (CCPC) ระยะเวลาที่พนักงานเก็บหุ้นก่อนที่จะขายหุ้นเหล่านั้น ที่แขนยาวกับ บริษัท หาก บริษัท เป็น CCPC จะไม่มีผลกระทบใด ๆ ต่อภาษีเงินได้จนกว่าพนักงานจะจำหน่ายหุ้นดังกล่าวหากพนักงานไม่เกี่ยวข้องกับผู้ถือหุ้นที่มีอำนาจควบคุมของ บริษัท โดยทั่วไปความแตกต่างระหว่าง FMV ของหุ้นในขณะที่ใช้ตัวเลือกและราคาเสนอซื้อ (เช่น 5 บาทต่อหุ้นในตัวอย่างของเรา) จะถูกหักภาษีเป็นรายได้จากการจ้างงานในปีที่ขายหุ้น พนักงานสามารถเรียกร้องค่าหักจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีเท่ากับครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินนี้หากมีเงื่อนไขบางประการ ครึ่งหนึ่งของความแตกต่างระหว่างราคาขายสูงสุดกับ FMV ของหุ้น ณ วันที่ใช้ตัวเลือกนี้จะถือเป็นกำไรจากการขายเงินลงทุนหรือขาดทุนทางการเงินที่อนุญาต ตัวอย่าง: ในปี 2556 บริษัท CCPC ของคุณได้เสนอพนักงานอาวุโสจำนวนหนึ่งให้เลือกซื้อหุ้น 1,000 หุ้นใน บริษัท จำนวน 10 ราย ในปี 2015 คาดว่ามูลค่าของหุ้นนั้นเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า พนักงานหลายคนตัดสินใจที่จะใช้ตัวเลือกของตน จนถึงปี 2016 มูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าอีก 40 หุ้นต่อหุ้นและพนักงานบางส่วนก็ตัดสินใจที่จะขายหุ้นของตน เนื่องจาก บริษัท เป็น CCPC ณ เวลาที่ได้รับสิทธิซื้อหุ้นไม่มีผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นในปีพ. ศ. 2560 สันนิษฐานว่าเงื่อนไขการหักกลบลบหนี้ดังกล่าวมีความพึงพอใจแล้ว ประโยชน์ที่คำนวณได้ดังต่อไปนี้: ถ้าหุ้นลดลงในตัวอย่างด้านบนมูลค่าของหุ้นเพิ่มขึ้นระหว่างช่วงเวลาที่มีการซื้อหุ้นและเวลาที่ขาย แต่จะเกิดอะไรขึ้นถ้ามูลค่าหุ้นลดลงเป็น 10 ในขณะที่ขายในปีพ. ศ. 2560 ในกรณีนี้พนักงานจะรายงานรายได้สุทธิรวม 5,000 รายและขาดทุนจากเงินลงทุน 10,000 ราย (ขาดทุนสุทธิ 5,000 บาท) แต่น่าเสียดายที่ในขณะที่รายได้รวมเป็น afforded การรักษาภาษีเช่นเดียวกับการเพิ่มทุนก็ไม่ได้เป็นทุนที่แท้จริง การเก็บภาษีเป็นรายได้จากการจ้างงาน ดังนั้นการสูญเสียเงินทุนที่เกิดขึ้นในปีพ. ศ. 2562 จึงไม่สามารถนำมาชดเชยการรวมรายได้อันเกิดจากผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี ทุกคนในสถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบากอันเป็นผลมาจากกฎเหล่านี้ควรติดต่อสำนักงาน CRA Tax Services ในท้องถิ่นของตนเพื่อพิจารณาว่าจะสามารถจัดเตรียมการชำระเงินพิเศษได้หรือไม่ ตัวเลือกหุ้นของ บริษัท มหาชนกฎมีความแตกต่างกันในกรณีที่ บริษัท ให้สิทธิ์เป็น บริษัท มหาชน กฎทั่วไปคือพนักงานต้องรายงานผลการจ้างงานที่ต้องเสียภาษีในปีที่มีการใช้ตัวเลือกนี้ ผลประโยชน์นี้เท่ากับจำนวนเงินที่ FMV ของหุ้น (ณ เวลาที่มีการใช้สิทธิ) สูงกว่าราคาเสนอซื้อ เมื่อเงื่อนไขบางประการได้รับการอนุมัติการหักเงินเท่ากับครึ่งหนึ่งของผลประโยชน์ทางภาษีจะได้รับอนุญาต สำหรับตัวเลือกที่ใช้ก่อนเวลา 4:00 น. EST เมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2553 พนักงานที่มีสิทธิ์ของ บริษัท มหาชนสามารถเลือกที่จะเลื่อนการเก็บภาษีจากผลประโยชน์ที่ได้รับจากการจ้างงานที่ต้องเสียภาษี (ขึ้นอยู่กับวงเงินการถือครองประจำปีของ 100,000) อย่างไรก็ตามตัวเลือกของ บริษัท มหาชนที่ใช้สิทธิหลังเวลา 4:00 น. EST เมื่อวันที่ 4 มีนาคม 2010 จะไม่มีสิทธิ์ได้รับการเลื่อนอีกต่อไป พนักงานบางคนที่ใช้ประโยชน์จากการเลื่อนการเลือกตั้งภาษีประสบปัญหาทางการเงินอันเนื่องมาจากการลดลงของมูลค่าหลักทรัพย์ที่เลือกซื้อไปถึงจุดที่มูลค่าของหลักทรัพย์ต่ำกว่าภาระภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในสิทธิประโยชน์ของหุ้นอ้างอิง มีการเลือกตั้งพิเศษเพื่อให้หนี้สินภาษีเงินได้ในผลประโยชน์ของหุ้นทุนรอตัดบัญชีจะไม่เกินเงินที่ได้รับจากการจำหน่ายหลักทรัพย์ที่เลือกใช้ (สองในสามของเงินที่ได้รับดังกล่าวสำหรับผู้อยู่อาศัยในควิเบก) โดยมีหลักทรัพย์ดังกล่าวจำหน่ายภายในปีพ. ศ. 2015 และการเลือกตั้งถูกฟ้องโดยวันครบกำหนดของการคืนภาษีเงินได้สำหรับปีของการจำหน่าย 2016-2017 Grant Thornton LLP สมาชิกของ บริษัท แกรนท์ ธ อร์นตันอินเตอร์เนชั่นแนลแคนาดา